其他货币资金是明细账(其他货币资金明细账采用什么账簿)

kk 资讯 2024-03-19 09:15:02 3

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一、其他货币资金明细账要分明细吗

其他货币资金，一般是专项用途的，整笔进出或者即使不是整笔进出也是很少的几笔的，所以不需要设置日记账，只要有三栏式明细账和总账就可以了。一般大的国企选择在银行存款日记账上另设“其他货币资金”科目进行核算，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等二级科目，在二级科目下再按外埠存款的开户银行，银行汇票、银行本票的收款单位、在途资金的汇出单位等进行明细分类核算。实际上是将其视为另一个银行账户核算即可。

二、货币资金是根据总账科目余额直接填列的，对吗

1、对的。根据总账科目余额计算填列，没有明细科目。

2、如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

3、又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括：产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。