企业应收账款融资问题分析(应收账款融资的企业)

小智资讯 2023-07-21 20:00:01 7

一、资产负债表：

（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，例如，存货、应收票据、应收账款等； “正常营业周期”，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。因生产周期较长等导致正常营业周期长于一年的，尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用，仍应当划分为流动资产。超过信用期未支付的应付账款仍是流动负债，是单位自己违约没付，不是原本性质是非流动。

（2）摊销期不足一年的长期待摊费用还是非流动资产，看性质别看时间。

（3）将商业汇票持有至到期以收取合同现金流，同时兼顾流动性需求贴现的，划分为应收款项融资。

（4）递延收益中摊销期限只剩一年或不足一年的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”项目。

（5）三个月内到期的短期债券属于现金等价物。

（6）应付利息、应付股利新会计准则并入其他应付款项目。

二、利润表

1、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+资产处置收益(-资产处置损失)+其他收益；

2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；

3、净利润=利润总额-所得税。

三、现金流量表：

1、三个月内到期的短期债券是现金等价物，三个月是关键字。

2、附有追索权的应账款保理和应收票据贴现属于筹资活动。